Un budget de trésorerie typique comprend trois sections :
| Période | Janvier | Février | Mars | ... | |---------|---------|---------|------|-----| | Encaissements | | | | | | Ventes au comptant | 50 000 | 60 000 | ... | | | Créances clients (30j) | 80 000 | 90 000 | ... | | | Autres (subventions, emprunts) | - | 100 000 | ... | | | Décaissements | | | | | | Achats fournisseurs | 40 000 | 50 000 | ... | | | Salaires + CNSS | 35 000 | 35 000 | ... | | | TVA due | 20 000 | - | 25 000 | | | IS (trimestriel) | 15 000 | - | - | | | Trésorerie initiale | 10 000 | 15 000 | ... | | | Trésorerie finale | ? | ? | ? | |
Formule de base :
Trésorerie finale = Trésorerie initiale + Encaissements – Décaissements
Le budget de trésorerie est un outil de gestion financière essentiel pour toute entreprise cherchant à assurer sa solvabilité à court terme. Au Maroc, où les PME représentent une part importante de l’économie, une bonne maîtrise du flux de trésorerie conditionne la pérennité des activités face à des contraintes de financement, des délais de paiement parfois longs et des variations saisonnières de la demande. Cet essai présente les concepts clés du budget de trésorerie, son élaboration, son rôle pour les entreprises marocaines, puis propose une approche pédagogique via des exercices corrigés au format PDF pour faciliter l’apprentissage pratique. budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf
Si vous voulez, je peux :
Énoncé : Distrib Maroc SA réalise 60% de son CA en novembre-décembre. Décembre N :
Question : Quel sera le besoin de trésorerie en janvier N+1 ? Un budget de trésorerie typique comprend trois sections
Corrigé rapide (extrait du PDF) :
Une entreprise marocaine, « Entreprise X », prévoit les recettes et dépenses suivantes pour le mois de mars :
Tâche : Préparer le budget de trésorerie pour le mois de mars. Le budget de trésorerie est un outil de
Solution :
| Rubrique | Montant en MAD | |-------------|--------------------| | Recettes | | | Ventes au comptant | 100 000 | | Encaissement de créances | 50 000 | | Total recettes | 150 000 | | Dépenses | | | Achat de matières premières | 30 000 | | Règlement de factures | 20 000 | | Salaires | 10 000 | | Total dépenses | 60 000 | | Trésorerie nette | 90 000 |